Tot mai mulți români iau în calcul ideea de a începe o afacere proprie, fie pentru mai multă independență financiară, fie pentru a valorifica o oportunitate din piață. De altfel, studiul realizat în cadrul proiectului internațional Global Entrepreneurship Monitor (GEM) din 2023, arată că peste 63% dintre români consideră că există condiții favorabile pentru a începe o afacere în zona în care locuiesc. În acest context, una dintre primele decizii importante pe care trebuie să le ia un antreprenor la început de drum este alegerea formei de organizare: PFA sau SRL.
Ce trebuie să ştii acum despre PFA vs SRL:
- Alegerea între PFA şi SRL depinde de veniturile estimate, riscurile activității și de planurile de dezvoltare.
- PFA-ul este mai simplu și mai ieftin de administrat, fiind potrivit pentru activități individuale, freelanceri sau antreprenori aflați la început de drum.
- SRL-ul este o formă juridică de organizare care oferă mai multă flexibilitate pentru dezvoltarea afacerii, angajarea de personal și atragerea de investitori.
- Taxele pentru PFA în 2026 includ impozit pe venit de 10%, la care se pot adăuga contribuțiile CAS (25%) și CASS (10%), în funcție de plafoanele de venit.
- SRL-urile pot plăti impozit pe venit de 1% dacă sunt microîntreprinderi, iar în alte situații impozit pe profit de 16%.
Pentru a înțelege mai clar diferențele dintre PFA și SRL, taxele aplicabile în 2026 și situațiile în care fiecare formă de organizare este mai avantajoasă, citește articolul complet. Vei găsi explicații detaliate și informații actualizate care te vor ajuta să alegi varianta potrivită pentru afacerea ta.
Cuprins:
- Ce înseamnă SRL și ce înseamnă PFA?
- Care sunt costurile de înființare pentru PFA și SRL?
- Taxe pentru PFA în 2026
- Taxe pentru SRL în 2026
- PFA vs SRL – tabel comparativ
- TVA în 2026: plafoane și obligații
- Când și cum se plătesc taxele pentru PFA și SRL?
- Ce urmează: cum să te asiguri că faci cea mai bună alegere
- Întrebări frecvente despre PFA vs SRL în 2026
Ce înseamnă SRL și ce înseamnă PFA?
PFA (Persoană Fizică Autorizată) este o formă de organizare potrivită pentru antreprenorii individuali care desfășoară activități economice pe cont propriu. Aceasta funcționează ca o extensie a persoanei fizice, iar responsabilitatea financiară este nelimitată, adică patrimoniul personal poate fi implicat în caz de datorii.
SRL (Societate cu Răspundere Limitată) este o formă de organizare juridică separată de persoana fizică, ideală pentru afaceri care implică mai mulți asociați sau un risc mai mare. Până anul trecut, răspunderea asociaților era limitată la capitalul social, însă, începând cu 1 ianuarie 2026, Legea nr. 239/2025 introduce o obligație de constituire a unui contract de fideiusiune prin care beneficiarul real al firmei se angajează să achite datoriile companiei în cazul în care aceasta din urmă nu mai poate face față obligațiilor financiare.
Important: În 2026, contul de plăți deschis la o instituție financiară sau la o unitate a Trezoreriei Statului este obligatoriu pentru firme. Această obligativitate este reglementată de Legea nr. 239 din 15 decembrie 2025.
👉 Dacă încă nu ai un astfel de cont sau pur și simplu dorești să optimizezi costurile businessului, poți alege să fii printre primii antreprenori care au cont de firmă la Filbo, gratuit pentru totdeauna. Aplici pentru el 100% online, nu ai comision de administrare și nici pentru încasări. În plus, ai 5 plăți lunare gratuite, iar ulterior plătești doar 1 leu/ plată. Încă un avantaj: în aplicația Filbo poți vizualiza și plăti ușor facturile primite în ANAF e-Factura.
Care sunt costurile de înființare pentru PFA și SRL?
Pornind de la definiții, diferențele între PFA și SRL se văd în continuare și atunci când vorbim despre costurile de înființare.
Cât costă să deschizi un PFA?
Pentru PFA nu există taxe de înființare la Registrul Comerțului. Practic, poți începe activitatea cu un cost minim, plătind doar eventuale taxe percepute de companii externe pentru înființare, dacă decizi să nu te ocupi tu de acest proces.
Cât costă să înființezi un SRL?
În cazul SRL-ului, înființarea implică taxe mai clare și fixe. Registrul Comerțului percepe 138 lei pentru publicarea rezoluției în Monitorul Oficial. La acestea se pot adăuga taxe suplimentare, în funcție de serviciile adiționale, cum ar fi redactarea actului constitutiv de către un consultant sau colaborarea cu o firmă de înființări SRL. Astfel, costul total poate varia, dar rămâne semnificativ mai mare decât în cazul unui PFA.
👉 Află ce obligații ai înainte și după înființarea unui SRL.
Taxe pentru PFA în 2026
Baza de calcul la care se aplică impozitul și contribuțiile la sănătate diferă la PFA în sistem real vs PFA la normă de venit.
Ce taxe plătește un PFA în sistem real
Pe lângă impozitul pe venit care este de 10% din suma încasărilor totale minus cheltuielile deductibile, CAS și CASS, un PFA în sistem real mai plătește și:
Contribuție la sănătate (CASS): 10%
În general, CASS se calculează ca 10% din venitul net. Excepții:
- PFA-urile cu venituri anuale mai mari de 72 de salarii minime brute, adică 291.600 de lei – acestea plătesc CASS plafonat la acest prag, respectiv 29.160 de lei.
- PFA-urile cu venituri mai mici de 6 salarii minime (24.300 de lei) – plătesc o contribuție minimă de 2.430 de lei.
CASS-ul se calculează ca 10% din venitul net în următoarele situații:
- dacă persoana are contract de muncă în paralel cu activitatea PFA-ului și contribuie cel puțin 2.430 de lei la sănătate prin acesta;
- dacă este studentă și are mai puțin de 26 de ani;
- dacă are un handicap de grad 1 sau 2;
- dacă este vorba de un pensionar.
Important: Nu sunt obligate să plătească CASS PFA-urile care au pierderi sau venitul egal cu zero.
Contribuție la pensie (CAS): 25%
Dacă veniturile depășesc plafoanele de 12 și 24 de salarii minime brute, se plătește CASS 25%. În schimb:
- Dacă venitul net este mai mic de plafonul de 12 salarii minime brute (48.600 de lei), contribuția la pensie nu este obligatorie.
- Dacă venitul net este mai mare de 12 salarii minime brute (48.600 de lei), atunci contribuția la pensie este 12.150 de lei.
- Dacă venitul net este mai mare de 24 de salarii minime brute (97.200 de lei), atunci contribuția la pensie este de 24.300 de lei.
Important: Pensionarii nu sunt obligați să plătească CAS, chiar dacă veniturile lor sunt mai mari decât cele două plafoane.
Ce taxe plătește un PFA la normă de venit
Dacă PFA-ul este la normă de venit, taxele se calculează în funcție de valoarea normei stabilită de ANAF pentru activitatea respectivă. Astfel că, PFA-urile la normă de venit plătesc:
- Impozit pe venit: 10% din norma de venit.
- CASS: 10% din norma de venit.
- CAS: 25% dacă norma depășește plafonul.
Taxe pentru SRL în 2026
Taxele pentru SRL în 2026 diferă în funcție de regimul fiscal al acesteia: firma poate fi încadrată ca microîntreprindere – plătitoare de impozit pe venit – sau ca plătitoare de impozit pe profit.
Ce taxe plătește o microîntreprindere în 2026?
- Impozit pe venit: 1%. Potrivit OUG nr. 8/2026 care modifică Legea nr. 227/2015, cota de impozitare de 3% a fost eliminată începând cu 2026.
- Taxe salariale pentru angajați: Potrivit HG 146/2026, începând cu 1 iulie 2026, valoarea salariului minim crește de la 4.050 de lei la 4.325 de lei.
- Impozit pe dividende: 16% începând cu 2026.
- CASS pe dividende: dacă totalul veniturilor pasive (dividende + chirii + dobânzi) depășește plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute.
Bine de știut: Dacă există dividende nedistribuite, acestea se prescriu după trei ani, potrivit art. 67 alin. (2) din Legea societăților nr. 31/1990 cu modificările și completările ulterioare.
Cât e CASS pentru dividende în 2026?
CASS-ul se declară prin declarația unică și se plătește de persoana fizică/asociatul care primește dividendele, în cazul în care valoarea depășește plafoanele legale. Astfel:
- Dacă venitul din dividende este mai mic de 6 salarii minime/an (24.300 lei) – nu trebuie să plătești CASS;
- Dacă venitul din dividende este între 6 și 12 salarii minime/an (24.300 – 48.600 lei) – plătești 10% din 6 salarii minime/an (2.430 lei);
- Dacă venitul din dividende este între 12 și 24 salarii minime/an (peste 48.600 lei) – plătești 10% din 12 salarii minime/an (4.860 lei);
- Dacă venitul din dividende este peste 24 salarii minime/an (peste 97.200 lei) – plătești 10% din 24 salarii minime/an (9.720 lei).
Care sunt condițiile pentru microîntreprindere în 2026?
Pentru a putea fi încadrată ca microîntreprindere cu impozit pe venit de 1%, o firmă trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiții:
- Veniturile totale să nu depășească 100.000 euro.
- Asociații/acționarii trebuie să dețină peste 25% din firmă, iar firma să fie singura căreia i se aplică statutul de microîntreprindere.
- Microîntreprinderea trebuie să aibă cel puțin un angajat cu contract de muncă la normă întreagă, sau mai multe contracte cu muncitori part-time echivalente unei norme întregi.
- Capitalul social să fie deţinut de persoane fizice/juridice nu de instituții de stat sau unităţi administrative.
- Firma să nu se afle în dizolvare.
- Firma să nu desfășoare activități de asigurări, activități financiar bancare, operațiuni de jocuri de noroc sau activități de consultanță sau management care depășesc un anumit procent din venituri.
Important: Dacă depășești pragul de 100.000 de euro, treci de la microîntreprindere la impozit pe profit, dar totodată treci și de la TVA trimestrial la TVA lunar.
Ce taxe salariale plătește o firmă cu angajați?
Dacă SRL-ul are angajați, pe lângă impozitul de 10% din veniturile din salarii, firma va reține și va plăti la ANAF taxele aferente salariilor:
- contribuția de asigurări sociale (CAS) în cuantum de 25% din salariul brut, suportată de angajat;
- contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) în procent de 10%, suportată de angajat;
- contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) în procent de 2,25%, suportată de angajator.
Ce taxe plătește o firmă fără angajați în 2026?
O firmă care nu îndeplinește criteriile de mai sus, nu se încadrează în categoria de microîntreprindere, astfel că taxele pe care le plătește în 2026 sunt:
- Impozit pe profit: 16%;
- Impozit pe dividende: 16%;
- CASS pe dividende.
PFA vs SRL – tabel comparativ
| Caracteristică | PFA (Persoană Fizică Autorizată) | SRL (Societate cu Răspundere Limitată) |
| Definiție | Persoană fizică ce desfășoară activitate economică în nume propriu, folosind în principal forța de muncă proprie; răspunde personal pentru obligații | Entitate juridică înființată de unul sau mai mulți asociați |
| Cost înființare | Înființarea unui PFA este gratuită la Registrul Comerțului. Dacă alegi să colaborezi cu o companie externă pentru acest serviciu, costurile sunt de aproximativ 500 – 600 de lei. | Dacă te ocupi singur de proces, costul de înființare a unui SRL este de 652 lei (152 lei taxe ONRC + 500 lei capital social minim). Dacă apelezi la firme externe, acesta poate depăși 1.000 lei. |
| Cost administrare | Mic contabilitate simplificată (poți ține singur evidența); crește dacă ai angajați sau ești plătitor TVA.
Fără angajați și cu 3-5 documente lunare, costul de contabil este de 150 -200 lei. La fel ca la SRL, se adaugă și costuri cu administrarea contului bancar, plus taxe/ comisioane, dacă e cazul. |
Mai ridicat, contabilitate obligatorie de la început, taxe salariale, raportări complexe. În funcție de fluxul de documente, în general, costul lunar aferent contabilității (cu documente minime) pornește de la 500 lei. La acesta se adaugă și costurile de administrare cont + taxe/ comisioane bancare (dacă există) |
| Flexibilitate coduri CAEN | Limitat: maxim 5 coduri CAEN, cu experiență/diplomă necesară în domeniu | Nelimitat, fără dovadă de experiență; ideal pentru extindere și diversificare |
| Forță de muncă/angajați | De regulă activitate redusă, maximum 3 angajați | Poți angaja oricâte persoane ai nevoie |
| Retragere profit | Direct, fără dividende; nu sunt taxe suplimentare | Profitul se poate retrage ca salariu lunar (plus dividende la 3 luni) sau doar dividende (din 3 în 3 luni) ; impozit dividende 16% (2026) și CASS conform plafoanelor |
| Scalabilitate | Limitată, mai potrivit pentru activități mici | Ridicată, ideal pentru extindere, fonduri europene, investiții |
| Impozitare | Sistem real: 10% pe venit net; CAS și CASS conform plafonului legal; normă de venit: 10% din normă | Impozit standard 16% pe profit sau regim micro 1%; taxe salariale și dividende; CASS la dividende peste plafon |
| Când alegi | Activitate simplă, venituri moderate, fără planuri mari de creștere, costuri minime | Planuri de creștere, angajați, parteneri, investiții, protecție patrimoniu, extindere diversă |
TVA în 2026: plafoane și obligații
În 2026, orice antreprenor trebuie să știe că există trei plafoane TVA importante:
- Plafonul de înregistrare în scopuri de TVA: 395.000 lei
- Plafonul pentru stabilirea perioadei fiscale (TVA lunar vs trimestrial): 100.000 euro (echivalent în lei: 509.630 lei). Dacă depășești acest plafon, treci de la TVA trimestrial la TVA lunar.
- Plafonul pentru aplicarea sistemului „TVA la încasare”: 5.000.000 lei, potrivit OUG 8/2026.
Când și cum se plătesc taxele pentru PFA și SRL?
În 2026, termenele și modul de plată a taxelor diferă în funcție de forma juridică:
- Pentru PFA, taxele se declară prin Declarația Unică (D212). Aceasta se depune online prin SPV (Spațiul Privat Virtual), iar plata se poate face prin transfer bancar, pe ghișeul.ro sau la Trezorerie. Termen de plată: 25 mai 2026.
👉 Citește și: Calendar fiscal 2026 pentru antreprenori mici. Află lista de termene ANAF.
- Pentru SRL, taxele se declară prin declarațiile fiscale depuse la ANAF (de exemplu D100, D112, D300). Termene principale de plată: impozit microîntreprindere – trimestrial, până pe 25 ale lunii următoare trimestrului, taxe salariale – lunar, până pe 25 ale lunii următoare, TVA: lunar sau trimestrial – până pe 25 ale lunii următoare perioadei fiscale, impozit pe dividende – se plătește până pe 25 ale lunii următoare distribuirii dividendelor.
👉 Dacă ai o afacere cu o vechime de peste 12 luni și întâmpini dificultăți în ce privește plata taxelor și impozitelor, ai posibilitatea de a accesa un credit pentru firmă de la Filbo, o instituție financiară nebancară, în funcție de eligibilitate și de nevoile acesteia.
De asemenea, dacă ai nevoie de un credit pentru capital de lucru sau investiții, Filbo îți este alături cu produse de creditare gândite special pentru nevoile afacerii tale:
- Poți să obții un credit cu Garanții Materiale de până la 600.000 RON sau cu Garanții Europene de până la 246.000 RON pe o perioadă maximă de 36 de luni pentru capital de lucru, 48 de luni mixt și 60 de luni pentru investiții.
- Procesul de aplicare este 100% online, ai nevoie doar de extras de cont și ultima balanță disponibilă și beneficiezi de sprijin din partea unui consultant. În urma analizei, în funcție de specificul afacerii pot fi necesare și alte documente adiționale.
- Aprobarea creditelor de până în 60.000 RON are loc 100% online. și nu ai nevoie de niciun document la aplicare.
- Dobânda este variabilă și se calculează în funcție de valoarea ROBOR la 6 luni.
- Dacă afacerea ta întâmpină probleme de rambursare pe parcursul contractului, poți amâna rata pentru 30 de zile, o singură dată, fără penalizări, dacă ai un comportament bun de plată până atunci.
Ce urmează: cum să te asiguri că faci cea mai bună alegere
Alegerea între PFA și SRL în 2026 nu ar trebui făcută doar pe baza taxelor. Deși impozitarea este un factor important, decizia corectă depinde și de nivelul veniturilor estimate, riscurile activității, planurile de dezvoltare și modul în care vrei să-ți administrezi afacerea.
Analizează veniturile estimate
Un prim criteriu important este nivelul veniturilor pe care estimezi că le vei obține. Dacă veniturile sunt relativ mici sau vrei doar să testezi o idee de business, PFA-ul poate fi o soluție mai simplă și mai ieftină. În schimb, dacă estimezi venituri mai mari sau creștere rapidă, SRL-ul poate deveni mai eficient din punct de vedere fiscal și administrativ.
Ia în calcul planurile de dezvoltare
Dacă intenționezi să angajezi personal, să atragi investitori sau să accesezi finanțări și fonduri europene, SRL-ul este de obicei o alegere mai potrivită. Structura juridică permite extinderea mai ușoară a activității și colaborări cu parteneri sau alți asociați.
👉 Citește și: Linie de credit sau credit firmă – cum alegi cea mai avantajoasă soluție de creditare pentru firma ta.
Evaluează costurile administrative
PFA-ul implică mai puține obligații contabile și administrative, iar în anumite situații contabilitatea poate fi gestionată chiar de titular. În schimb, SRL-ul necesită servicii de contabilitate și raportări fiscale mai frecvente, ceea ce înseamnă costuri administrative mai mari.
Consultă un specialist înainte de decizie
Legislația fiscală se poate modifica frecvent, iar interpretarea regulilor poate varia în funcție de situația concretă a fiecărui antreprenor. De aceea, este recomandat să discuți cu un contabil sau consultant fiscal înainte de a decide forma de organizare, pentru a analiza exact impactul taxelor și obligațiilor în cazul afacerii tale.
În final, nu există o variantă universală „mai bună”. Alegerea între PFA și SRL trebuie făcută în funcție de tipul activității, veniturile estimate și planurile pe termen lung, astfel încât forma juridică aleasă să susțină dezvoltarea afacerii tale.
Întrebări frecvente despre PFA vs SRL în 2026
Care este diferența între PFA și SRL?
Principala diferență între PFA și SRL este modul în care este organizată activitatea și nivelul de răspundere. Un PFA reprezintă o formă de organizare a unei persoane fizice care desfășoară activități economice în nume propriu și răspunde cu patrimoniul personal pentru obligațiile financiare. În schimb, un SRL este o persoană juridică distinctă de proprietar și oferă mai multă flexibilitate în ceea ce privește extinderea afacerii și angajarea de personal.
Ce impozit plătește un SRL în 2026?
În 2026, impozitul pentru SRL depinde de regimul fiscal al firmei. Dacă societatea se încadrează ca microîntreprindere și îndeplinește condițiile legale, aceasta plătește un impozit de 1% pe venit. Dacă nu îndeplinește condițiile pentru microîntreprindere, firma devine plătitoare de impozit pe profit de 16%.
Care sunt principalele avantaje ale unui PFA?
Printre cele mai importante avantaje ale unui PFA se numără costurile reduse de înființare și administrare, procedura simplă de înregistrare și obligațiile contabile mai puțin complexe. De asemenea, profitul obținut poate fi utilizat direct de titular fără a fi necesară distribuirea dividendelor. PFA-ul este o soluție potrivită pentru activități independente, freelancing sau pentru antreprenorii care vor să testeze o idee de afacere cu investiții și riscuri mai mici.
Când este mai avantajos să alegi PFA în loc de SRL?
Un PFA poate fi o alegere potrivită atunci când activitatea este desfășurată individual, veniturile estimate sunt moderate și nu există planuri imediate de extindere sau angajare de personal. În aceste situații, avantajele PFA-ului sunt legate de costurile administrative mai mici și gestionarea mai simplă a taxelor, comparativ cu un SRL care implică mai multe obligații fiscale și contabile.
