Ce trebuie să știi atunci când devii plătitor de TVA

Drumul de la o idee ambițioasă la o afacere de succes în România este pavat nu doar cu oportunități, ci și cu o complexitate administrativă care dă bătăi de cap multor antreprenori. Realitatea din teren este confirmată și de cifrele prezentate în Indexul Antreprenoriatului Românesc publicat în 2025. Conform datelor, în ceea ce privește birocrația și fiscalitatea din România în anul 2025, 74,24% dintre antreprenori consideră că aceste aspecte au un impact negativ asupra mediului de afaceri, invocând o birocrație excesivă și o fiscalitate nefavorabilă dezvoltării afacerilor.

În acest peisaj plin de provocări, una dintre cele mai importante situații prin care trece o firmă este momentul în care devine plătitoare de TVA. Fie că este o decizie strategică pentru a deduce investiții majore, fie că este o obligație legală apărută odată cu creșterea cifrei de afaceri, tranziția necesită o înțelegere clară a regulilor pentru a nu lăsa birocrația să sufoce potențialul de profit.

Iată ce trebuie să știi acum despre înregistrarea în scop de TVA:

• Ce înseamnă: A fi plătitor de TVA implică adăugarea taxei pe facturile emise (TVA colectat) și posibilitatea de a deduce taxa plătită furnizorilor (TVA deductibil).
• Plafonul obligatoriu: Devii obligat să te înregistrezi dacă depășești cifra de afaceri de 395.000 lei în anul curent.
• Înregistrarea opțională: Poți alege să devii plătitor de TVA oricând, chiar dacă nu ai atins plafonul, dacă strategia ta de business o cere.

Descoperă în continuare când e obligatoriu să devii plătitor de TVA, care sunt avantajele și dezavantajele unei societăți plătitoare de TVA și cum poți beneficia de TVA la încasare.

• Ce înseamnă să fii plătitor de TVA?
• Când devii plătitor de TVA?
• Cum știi când e momentul să treci de la neplătitor de TVA la plătitor de TVA?
• Avantajele și dezavantajele unei societăți plătitoare de TVA
• TVA la încasare: ce beneficii fiscale îți aduce
• Care sunt pașii pe care trebuie să îi urmezi când devii plătitor de TVA
• Cum să eviți anularea unui cod de TVA
• Verificare TVA: de ce e important să verifici dacă o firmă este plătitoare de TVA sau nu
• Ce trebuie să mai știi despre cota de TVA în 2026
• Ce să faci după ce citești acest articol
• Întrebări frecvente despre înregistrarea în scop de TVA

Ce înseamnă să fii plătitor de TVA?

Să fii plătitor de TVA înseamnă că firma ta (SRL, PFA, II etc.) este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul Fiscal. Practic, colectezi TVA de la clienți pe facturile emise și poți deduce TVA-ul plătit furnizorilor, virând la buget doar diferența (TVA colectat minus TVA deductibil). De asemenea, poți recupera TVA de la stat în situația în care ai mai mult TVA deductibil decât colectat (de exemplu, în perioade cu investiții mari).

Când devii plătitor de TVA?

Conform art. 310 și 316 din Codul Fiscal, în 2026 devii obligatoriu plătitor de TVA în momentul în care cifra de afaceri realizată în anul calendaristic curent depășește plafonul de 395.000 lei.

Plafonul se calculează prin cumularea veniturilor din livrări de bunuri și prestări de servicii taxabile, scutite cu drept de deducere și anumite operațiuni scutite fără drept de deducere realizate în România.

Obligația de a te înregistra în scop de TVA apare la data depășirii plafonului (în ziua facturii care face cifra de afaceri să treacă peste 395.000 lei). Regimul normal de TVA se aplică începând cu acea tranzacție.

Alte cazuri în care devii plătitor de TVA (indiferent de cifră de afaceri):

• Achiziții intracomunitare de bunuri peste plafonul de 10.000 euro/an.
• Achiziții de servicii intracomunitare.

Bine de știut: Poți alege să devii plătitor de TVA oricând, chiar dacă nu ai atins plafonul de 395.000 lei sau nu te încadrezi într-una din situațiile de mai sus.

Cum știi când e momentul să treci de la neplătitor de TVA la plătitor de TVA?

Venitul constant, dezvoltarea afacerii ca parte dintr-o strategie complexă și îndeplinirea criteriilor legale pentru înregistrarea în scop de TVA sunt semne că afacerea ta este pregătită să devină plătitoare de TVA și să parcurgă o etapă în plus spre succes.

Venitul constant, generat de clienți fideli

Venitul lunar este un criteriu pe care orice antreprenor trebuie să îl aibă în vedere, atunci când se gândește la succesul pe termen lung al afacerii sale și la trecerea la societate plătitoare de TVA. Atunci când ai un venit lunar constant și te asiguri că atingi anual plafonul legal, eviți situația de a pierde codul de TVA, odată ce îl obții.

Dezvoltarea afacerii ca parte dintr-o strategie pe termen lung

Planurile de dezvoltare pe termen lung sunt esențiale pentru orice afacere de succes. Acestea pot include procese de îmbunătățire a produselor existente, dezvoltarea portofoliului cu noi produse, extinderea spațiului de producție sau creșterea numărului de angajați. Pentru a le putea implementa astfel încât să aducă rezultatele dorite, este nevoie de capital suficient.

Pentru a contribui la succesul afacerii și la creșterea cifrei de afaceri, strategiile de dezvoltare pot să includă planuri de extindere a spațiului de depozitare, dezvoltarea portofoliului de produse sau îmbunătățirea proceselor actuale. De asemenea, dacă planul de dezvoltare al afacerii tale presupune achiziția unor produse din UE sau vânzarea de produse către UE, poate fi un real avantaj ca societatea ta să fie plătitoare de TVA.

Bine de știut:TVA pentru comerțul intracomunitar de bunuri se aplică atunci când bunurile sau serviciile sunt furnizate în funcție de natura tranzacției. TVA se poate aplica la o achiziție de bunuri între statele membre ale UE, în momentul în care s-a încheiat livrarea de bunuri în statul membru al UE în cauză. În cazul importurilor în UE, TVA se aplică atunci când bunurile sunt introduse într-un stat membru al UE.

Indiferent de planurile tale, trebuie să te asiguri că ai capitalul de lucru necesar pentru toate dezvoltările pe care vrei să le implementezi. Într-o astfel de situație, poți să apelezi la Filbo, un partener de nădejde, care vine în sprijinul afacerii tale cu un împrumut avantajos pentru investiții.

👉 Află mai multe despre creditul pentru capital de lucru și investițiiprin care poți să obții un împrumut de până la 246.000 lei cu Garanții Europene.

• Perioada de rambursare este de până la 36 de luni pentru capital de lucru, 48 de luni mixt și 60 de luni pentru investiții în afacerea ta. Indiferent de opțiune, beneficiezi de un program de facturare online, integrat cu ANAF e-Factura, gratuit pe toată perioada contractului cu Filbo.

• Dacă ai nevoie de un împrumut mai mic, de până la 60.000 lei, îl poți obține printr-un proces 100% online. Pentru împrumuturile mai mari, de până la 600.000 lei, cu Garanții Materiale, poți aplica tot online și vei fi contactat de un consultant în cel mai scurt timp.
• Documentația este una minimă: pentru credite mai mari de 60.000 lei ai nevoie de extras de cont și ultima balanță disponibilă, în timp ce pentru credite mai mici, nu ai nevoie de niciun document la aplicare. Totuși, în urma analizei, în funcție de specificul afacerii, pot fi necesare documente adiționale.

• Dobânda este variabilă și se calculează în funcție de valoarea ROBOR la 6 luni.

• Poți să amâni plata ratei pentru 30 de zile, o singură dată, dacă ai un comportament bun de plată la creditele în derulare.

Îndeplinirea criteriilor legale pentru a deveni plătitoare de TVA

Atunci când ești plătitor de TVA, facturile și bonurile fiscale pe care le emiți la vânzarea bunurilor și serviciilor trebuie să conțină TVA. Astfel, colectezi TVA-ul de la clienți. Totodată, când achiziționezi produse sau servicii de la alți agenți plătitori de TVA, vei plăti cu un preț care conține TVA, iar acest TVA va fi deductibil. La sfârșitul perioadei fiscale, diferența dintre TVA-ul colectat de la clienți și TVA-ul achitat furnizorilor va fi suma pe care o vei recupera/datora statului.

Atunci când te asiguri că activitatea și planurile pe termen lung pe care le ai cu afacerea ta se desfășoară în așa fel încât trecerea la societate plătitoare de TVA să fie avantajoasă, trebuie să ai în vedere și îndeplinirea condițiilor legale pe care statul român le solicită într-o astfel de situație.

Avantajele și dezavantajele unei societăți plătitoare de TVA

Un plătitor de TVA beneficiază de anumite avantaje, însă există și câteva dezavantaje de luat în considerare de către antreprenori într-o astfel de situație.

Iată care sunt principalele avantaje ale unei afaceri plătitoare de TVA în România:

• Îți poți consolida parteneriatul: dacă majoritatea partenerilor tăi comerciali sunt plătitori de TVA, atunci cu siguranță vor să își deducă TVA-ul din facturile tale.
• Îți poți deduce TVA-ul, existând momente în care poți avea de recuperat TVA de la stat.
• Vei putea face achiziții de bunuri intracomunitare, fără să fii constrâns de vreun plafon. Pentru firmele neplătitoare de TVA, poți să faci achiziții de bunuri extracomunitare doar în limita a 10.000 euro; altfel, va trebui să depui la ANAF formularul 091, pentru obținerea unui cod TVA intracomunitar.
• Unele domenii beneficiază în continuare de o cotă redusă de TVA, astfel că, dacă activezi într-unul dintre aceste domenii, poate fi avantajos să devii plătitor de TVA. Vei colecta TVA la cota redusă de 11%, dar îți vei putea deduce TVA-ul aferent achizițiilor de la furnizori (la cota standard de 21% sau redusă de 11%).

Principalele dezavantaje cu care se confruntă societățile plătitoare de TVA:

• Costurile cu serviciile de contabilitate pot să fie mai mari, din cauza documentației care trebuie depusă periodic la ANAF, față de costurile pe care le-ai avea dacă ai fi neplătitor de TVA.
• Poți pierde clienți, prin fixarea unor prețuri mai mari pentru produsele vândute, astfel încât, după acoperirea TVA-ului, societatea să rămână cu o sumă rentabilă.
• Ai declarații în plus de depus la ANAF (D300 – Decont de TVA, D390 – declarație recapitulativă intracomunitară și D394 – declarație informativă privind livrările și achizițiile pe teritoriul național).

TVA la încasare: ce beneficii fiscale îți aduce

În mod normal, dacă ești o persoană juridică plătitoare de TVA, ai obligația de a plăti această taxă la bugetul de stat în momentul în care emiți o factură, chiar dacă încă nu ai încasat banii aferenți acelei facturi. În acest context, sistemul TVA la încasare este un beneficiu fiscal prin care:

• Obligația plății TVA-ului intervine la data încasării contravalorii facturii.
• Dreptul de deducere a TVA-ului aferent achizițiilor este amânat până la data la care taxa aferentă bunurilor livrate a fost plătită furnizorului său.

Condiții de îndeplinit pentru TVA la încasare în 2026

Ca să devii plătitor TVA la încasare, potrivit OUG 8/2026, trebuie să îndeplinești următoarele condiții:

• Să fii înregistrat în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul Fiscal;
• Să ai sediul activității economice în România;
• Cifra de afaceri realizată în anul calendaristic precedent (2025) să nu fi depășit plafonul de 5.000.000 lei;
• Cifra de afaceri realizată în anul curent (2026), până la momentul opțiunii, să nu fi depășit plafonul de 5.000.000 lei.

Plafonul actualizat pentru TVA la încasare:

Cum să optezi pentru TVA la încasare: ghid pas cu pas

Poți opta pentru aplicarea sistemului TVA la încasare oricând în cursul anului, prin depunerea formularului 700 (Notificare) la ANAF. Sistemul se aplică începând cu prima zi a perioadei fiscale următoare celei în care ai depus notificarea (lunar sau trimestrial).

Toate firmele care aplică acest sistem apar în Registrul persoanelor care aplică TVA la încasare, publicat pe site-ul ANAF.

Care sunt pașii pe care trebuie să îi urmezi când devii plătitor de TVA

Înregistrarea în scopuri de TVA trebuie făcută cel târziu la data depășirii plafonului. Iată ce presupune:

1. Depune la ANAF formularul 700, însoțit de: balanța analitică de la începutul anului și până în luna în care s-a depășit plafonul, copie a certificatului de înregistrare la ORC, copie după CI a administratorului/asociatului, copie a contractului de prestări servicii contabile, declarație pe propria răspundere, din care să rezulte dacă societatea desfășoară sau nu activități economice la sediul social, la sediile secundare sau în afara acestora.
2. După ce ai depus toate documentele menționate mai sus, vei primi de la ANAF certificatul de înregistrare în scopuri de TVA. Începând cu anul 2020, acest certificat se acordă automat, urmând ca analiza de risc să fie efectuată de ANAF, după acordare.
3. Trebuie să îți anunți partenerii că ai devenit plătitor de TVA, pentru ca aceștia să actualizeze datele despre afacerea ta.
4. Odată ce ai devenit plătitor de TVA, pe facturile de vânzare pe care le emiți, în fața CUI-ului/a codului de identificare fiscală trebuie să apară RO. Unde găsești codul de identificare fiscală? Ei bine, acesta este înscris în certificatul de înregistrare fiscală.
5. Următorul pas este să setezi casa de marcat astfel încât pe bonul fiscal să apară și TVA-ul aferent vânzării.
6. Lunar sau trimestrial (depinde de vectorul fiscal), contabilul tău va trebui să îți calculeze TVA-ul de plată sau TVA-ul de recuperat și să depună la ANAF formularul 300 (decont de TVA). Dacă TVA-ul colectat este mai mare decât TVA-ul deductibil, atunci diferența va trebui să o plătești la bugetul de stat, iar dacă TVA-ul colectat este mai mic decât TVA-ul deductibil, atunci va trebui să o recuperezi de la bugetul de stat. De asemenea, contabilul este responsabil și de registrul plăților de TVA.

👉 Descoperă ce alte taxe și impozite trebuie să plătești pentru o afacere de tip SRL.

Cum să eviți anularea unui cod de TVA

Conform art. 316 alin. (11) din Codul Fiscal, ANAF anulează înregistrarea în scopuri de TVA în următoarele situații principale:

• Firma este declarată inactivă fiscal (cel mai frecvent caz).
• Intră în inactivitate temporară înscrisă la Registrul Comerțului.
• Asociații sau administratorii au înscrise în cazierul fiscal anumite infracțiuni sau fapte prevăzute de lege.
• Nu depui decontul de TVA (D300) timp de 6 luni consecutive (dacă ai perioadă fiscală lunară) sau 2 trimestre consecutive (dacă ai perioadă fiscală trimestrială).
• Alte situații prevăzute de lege (ex: cerere proprie de anulare, depășirea anumitor condiții etc.).

Așadar, iată ce trebuie să faci pentru a evita anularea unui cod de TVA:

• Depune la timp toate declarațiile de TVA.

1. Evită declararea inactivității fiscale: menține sediul social funcțional și actualizat, depune bilanțurile și situațiile financiare la termen, evită datoriile mari la buget, care pot duce la inactivare.
2. Păstrează un comportament fiscal corect: asigură-te că asociații și administratorii nu au probleme în cazierul fiscal și evită operațiunile fictive sau cu risc fiscal ridicat.
3. Monitorizează-ți constant situația: verifică lunar pe site-ul ANAF (Registrul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA) dacă firma ta figurează cu codul activ. De asemenea, verifică SPV pentru eventuale notificări sau decizii de anulare.

Verificare TVA: de ce e important să verifici dacă o firmă este plătitoare de TVA sau nu

Este important să verifici dacă o firmă este plătitoare de TVA deoarece statutul de plătitor de TVA aduce cu sine anumite obligații lunare/trimestriale, iar în funcție de domeniul de activitate și de starea firmei, plătitorii de TVA se împart în mai multe categorii.

Toate aceste informații obținute printr-o verificare TVA te ajută să emiți facturile corect și să eviți eventualele amenzi.

Cum verifici dacă o firmă este plătitoare de TVA și ce este Registrul Plătitorilor de TVA?

Ai nevoie să verifici o firmă și vrei să știi cum poți să faci o verificare de plătitor TVA? Poți afla cu ușurință tot ce ai nevoie, în Registrul Plătitorilor de TVA, dacă o societate se regăsește în registrul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul Fiscal. Tot ce trebuie să faci pentru o verificare ANAF este să accesezi site-ul ANAF și să efectuezi o verificare firmă după CUI.

De asemenea, poți verifica dacă o întreprindere este înregistrată în scopuri de TVA pentru tranzacții transfrontaliere în UE, cu ajutorul VIES.

VIES (Sistemul de schimb de informații privind TVA) este un motor de căutare (nu o bază de date) al Comisiei Europene. Atunci când se efectuează o căutare prin intermediul VIES, datele sunt extrase din bazele naționale de date referitoare la TVA.

Rezultatul căutării în VIES indică dacă informațiile referitoare la TVA există sau nu.

Ce trebuie să mai știi despre cota de TVA în 2026

Începând cu 1 august 2025, au intrat în vigoare modificările majore aduse Codului Fiscal (prin Legea 141/2025), care au simplificat și actualizat sistemul cotelor de TVA. Aceste modificări rămân în vigoare și în 2026.

Cotele de TVA aplicabile în 2026:

• Cota standard de TVA: 21% (majorată de la 19%). Se aplică majorității bunurilor și serviciilor care nu beneficiază de cotă redusă sau de scutire.
• Cota redusă de TVA: 11% (cotă unică redusă). Aceasta a înlocuit vechile cote de 5% și 9%. Se aplică pentru: livrarea de alimente de bază (inclusiv băuturi destinate consumului uman și animal, cu excepții clare: băuturi alcoolice, băuturi nealcoolice NC 2202, produse cu conținut ridicat de zahăr ≥ 10g/100g etc.); medicamente de uz uman; cărți, manuale școlare, ziare, reviste; servicii de cazare, restaurant și catering; livrarea de apă potabilă, apă pentru irigații, îngrășăminte și pesticide agricole; lemn de foc, energie termică (în anumite condiții).
• Cota de 9% (temporară): Se menține doar pentru livrarea unei singure locuințe noi către persoane fizice, în perioada 1 august 2025 – 31 iulie 2026, cu respectarea unor condiții stricte (suprafață utilă max. 120 mp, valoare maximă 600.000 lei fără TVA, alte condiții cumulative privind avansul și istoricul achizițiilor).

Important: Toate celelalte operațiuni care anterior beneficiau de cote reduse de 5% sau 9% și nu intră în lista de mai sus se taxează acum cu 21%.

Ce să faci după ce citești acest articol

1. Verifică cifra de afaceri actuală: Monitorizează lunar veniturile pentru a anticipa momentul depășirii pragului de 395.000 lei.
2. Analizează portofoliul de clienți: Dacă majoritatea clienților tăi sunt persoane fizice, trecerea la TVA le va scumpi produsele/serviciile cu 21%.
3. Consultă-ți contabilul: Discută despre necesitatea depunerii formularului 010 și pregătește din timp documentele necesare.
4. Actualizează sistemele de facturare: Asigură-te că programul de facturare și casa de marcat pot fi setate să includă prefixul „RO” și cotele de TVA corecte.

Întrebări frecvente despre înregistrarea în scop de TVA

1. Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul de 395.000 lei și nu mă înregistrez?

Riști amenzi contravenționale și plata retroactivă a TVA-ului pentru toate vânzările efectuate de la momentul depășirii plafonului, fără a avea dreptul să îl deduci pe cel de la furnizori în acea perioadă.

2. Pot recupera bani de la stat dacă sunt plătitor de TVA?

Da. Dacă într-o lună ai făcut investiții mari (TVA-ul plătit furnizorilor este mai mare decât cel colectat de la clienți), rezultă o sumă de recuperat care poate fi compensată cu alte taxe sau rambursată în cont.

3. Cum verific dacă un partener de afaceri are codul de TVA activ?

Poți verifica pe site-ul ANAF folosind CUI-ul firmei în „Registrul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA” sau, pentru parteneri externi din UE, prin sistemul VIES.

4. Pot redeveni neplătitor de TVA dacă cifra de afaceri scade?

Da, poți solicita scoaterea din evidența plătitorilor de TVA dacă în anul calendaristic precedent și în anul curent (până la data solicitării) nu ai depășit plafonul legal de scutire.

Sursă foto: Shutterstock, Freepik