Dacă ai un SRL, stingerea obligațiilor fiscale până la 15 aprilie 2026 merită tratată ca un obiectiv financiar, nu doar ca o obligație administrativă. Motivul este simplu: poți beneficia de o bonificație de 3% pentru impozitul aferent anului 2025, dacă respecți condițiile din lege.
Partea importantă este să înțelegi corect mecanismul. În cazul firmelor, bonificația nu înseamnă că plătești mai puțin acum. Plătești integral ce ai de plătit, iar suma aferentă bonificației se folosește ulterior pentru compensarea altor obligații fiscale.
Stingerea obligațiilor fiscale până la 15 aprilie 2026, ce spune legea?
Conform OUG nr. 8/2026, art. 7 și art. 8, bonificația de 3% se aplică atât contribuabililor persoane juridice, cât și persoanelor fizice, în condițiile prevăzute de lege.
Pentru SRL-uri – cum se aplică bonificația
Contribuabilii plătitori de impozit pe profit și contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor beneficiază de o bonificație de 3% din impozitul datorat aferent anului fiscal 2025 sau anului fiscal modificat care începe în 2025.
Regulile esențiale sunt acestea:
- bonificațiaeste de 3% din impozitul pe profit anual sau din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
- obligațiile fiscale trebuie stinse integral până la 15 aprilie 2026 inclusiv
- stingerea se poate face prin plată și / sau compensare
- suma aferentă bonificației nu se restituie, ci se utilizează pentru compensarea altor obligații fiscale, conform art. 167 din Codul de procedură fiscală
Pe scurt, pentru SRL-uri, avantajul există, dar nu se vede sub forma unei plăți mai mici în ziua în care achiți taxele.
Pentru PFA-uri– cum se aplică bonificația
Persoanele fizice, inclusiv PFA-urile, pot beneficia de o bonificație de 3% din impozitul pe venit datorat pentru veniturile realizate în anul 2025.
Pentru acordarea bonificației, trebuie îndeplinite cumulativ următoarele condiții:
- impozitulpe venit, CAS și CASS datorate pentru veniturile realizate în 2025 trebuie stinse integral până la 15 aprilie 2026 inclusiv
- stingerea se poate face prin plată și sau compensare
- declarația unică trebuie depusă până la 15 aprilie 2026 inclusiv
- bonificația se determină de contribuabil și se evidențiază distinct în declarația unică
- impozitul pe venit de plată se determină prin diminuarea acestuia cu valoarea bonificației
Pe scurt, pentru PFA-uri, mecanismul este mai direct decât la SRL-uri, pentru că bonificația se reflectă în declarația unică și reduce impozitul de plată.
Ce înseamnă compensarea obligațiilor fiscale?
Aici este miezul subiectului. Potrivit art. 167 din Legea nr. 207/2015, compensarea înseamnă stingerea unor obligații fiscale cu sume pe care statul le are de rambursat, restituit sau de plătit către contribuabil, până la concurența celei mai mici sume.
Tradus în limbaj simplu, dacă firma ta are de plată taxe și, în același timp, are sume de recuperat de la buget, cele două se pot compensa. Același mecanism se aplică și bonificației de 3%, dar abia după ce îți stingi integral obligația principală.
Cu alte cuvinte, bonificația nu reduce suma pe care o plătești acum către ANAF. Ea va compensa o obligație fiscală viitoare.
Cum funcționează bonificația de 3% pentru SRL-uri?
Să luăm exemplul cel mai simplu. Dacă ai impozit de plata 10.000 RON, pentru a beneficia de bonificație trebuie să stingi integral această obligație până la 15 aprilie 2026.
Asta înseamnă că cei 10.000 RON trebuie achitați sau compensați integral. Nu plătești 9.700 RON.
După ce ai îndeplinit condiția, bonificația de 3%, adică cei 300 RON se va folosi ulterior pentru compensarea altei obligații fiscale. Practic la următoarea taxă datorată statului, acea sumă îți poate reduce soldul de plată.
Este o diferență importantă. Nu vorbim despre cashback ci despre o optimizare fiscală prin compensare.
Cum funcționează pentru o microîntreprindere cu TVA de recuperat
Să luăm un exemplu simplu. Ai de plată 10.000 RON impozit pe veniturile microîntreprinderii și, în același timp, ai 3.000 RON TVA de recuperat.
Asta înseamnă că o parte din obligația fiscală se poate stinge prin compensare. Mai exact, cei 3.000 RON pe care îi ai de recuperat se folosesc pentru a acoperi o parte din impozitul datorat.
Prin urmare, din totalul de 10.000 RON, 3.000 RON se sting prin compensare, iar diferența de 7.000 RON se achită efectiv.
După ce ai făcut acest lucru, obligația fiscală este stinsă integral până la termenul limită, ceea ce înseamnă că firma poate beneficia de bonificația de 3%.
În acest exemplu, bonificația este de 300 RON. Important însă, această sumă nu îți reduce plata de acum. Cu alte cuvinte, nu vei plăti 6.700 RON.
În cazul SRL-urilor, cei 300 RON nu se restituie și nu se scad din suma pe care o ai de achitat acum, ci se folosesc ulterior pentruc compensarea unei alte obligații fiscale.
Ce merită verificat înainte de termen?
Ca să nu ratezi bonificația dintr-un detaliu administrativ, verifică din timp câteva lucruri:
- ce obligații fiscale ai de stins până la 15 aprilie 2026
- dacă există sume de recuperat care pot intra în compensare
- dacă evidența fiscală este actualizată corect
- dacă ai lichidități suficiente pentru partea care trebuie achitată efectiv
În practică, aici se joacă totul. Beneficiul fiscal este util doar dacă reușești să bifezi integral condițiile.
Ce faci dacă nu ai cash flow suficient
Aici apare provocarea reală. Vrei să profiți de bonificația de 3%, dar nu vrei să blochezi operațiunile curente ale firmei.
👉Dacă ai cel puțin 12 luni de activitate, poți obține de la Filbo un credit pentru plata facturilor și taxelor.
✔ Te ajutăm cu plata facturilor cu valori între 5,000 RON și 60,000 RON cu ZERO dobândă și un singur comision de acordare. Noi plătim taxele la ANAF, tu eșalonezi către noi în 3, 6 sau 12 rate egale
✔ Dacă ai nevoie de o sumă mai mare pentru plata taxelor sau alte nevoi financiare ale afacerii tale, poți aplica pentru finanțare standard de până la 246.000 RON, cu Garanții Europene, sau de până la 600.000 RON, cu Garanții Materiale
✔ Ne ocupăm noi de plata directă către furnizori sau ANAF
✔ Aplici și beneficiezi de un proces super rapid, 100% online
✔ Ai costuri transparente, fără surprize
Documentele necesare sunt minime, ai nevoie doar de declarația unică în cazul unui PFA sau certificatul de atestare fiscală de la ANAF în cazul unui SRL, în cazul plății taxelor către stat.
Pentru creditul rapid destinat plății facturilor și taxelor, de până la 60.000 RON, actele necesare sunt minime. Dacă ai PFA, ai nevoie de declarația unică, iar dacă ai SRL, ai nevoie doar de fișa sintetică. Totul este gândit astfel încât să poți obține rapid finanțarea și să nu pierzi termenul limită.
Așadar, stingerea obligațiilor fiscale până la 15 aprilie 2026 poate fi o mișcare bună pentru un SRL sau PFA, atât fiscal, cât și din perspectiva planificării financiare. Important este să reții mecanismul corect: îți stingi integral obligațiile la timp, iar bonificația de 3% se folosește ulterior pentru compensarea altor taxe.
Dacă ai cash flow disponibil, lucrurile sunt simple. Dacă nu, o soluție rapidă de finanțare te poate ajuta să nu ratezi beneficiul fiscal și să îți păstrezi business-ul în parametri sănătoși. În final, nu e doar despre taxe plătite la timp, ci despre decizii mai bune pentru banii firmei tale.
