Anul trecut, 60% dintre antreprenori au declarat că au fost foarte afectați de modificările fiscale, 53% resimțind anul ca fiind instabil și impredictibil, conform unui sondaj publicat de Monasi în 2025. Ca anul acesta să fie mai predictibil și să îți poți pregăti din timp strategia de business, am pregătit în acest articol cele mai importante modificări fiscale aplicabile cu 1 ianuarie 2026. Iată, pe scurt, care sunt acestea:
- Plafonul pentru microîntreprinderi scade la 100.000 de euro, de la 250.000 euro în 2025.
- Plafonul de scutire de TVA rămâne la pragul de 395.000 lei ( de la 1 Septembrie 2025). Totuși, dacă cifra de afaceri depășește 100.000 euro, vei trece de la raportare trimestrială la raportare lunară a TVA-ului, în anul următor depășirii pragului.
- Pentru PFA, II, IF, plafonul maxim pentru CASS a crescut de la 60 la 72 de salarii minime.
- Capitalul social minim pentru înființarea firmelor noi este de 500 lei.
- Contul bancar devine obligatoriu pentru toate firmele.
Descoperă în continuare ce impact au aceste modificări asupra businessului și ce poți face pentru optimizarea cashflow-ului.
Cuprins:
- Cât e plafonul pentru microîntreprinderi în 2026?
- Cât e plafonul pentru TVA în 2026? Praguri de înregistrare și perioade fiscale în pachetul 2 de măsuri
- Ce taxe pentru PFA-uri se modifică în 2026? Plafon nou pentru CASS
- Cât e capitalul social minim în 2026?
- Contul de plăți obligatoriu în 2026 și disciplina numerarului
- Alte măsuri fiscale bine de știut în 2026
- Ce trebuie să faci acum?
- Întrebări frecvente despre modificările fiscale din 2026
Cât e plafonul pentru microîntreprinderi în 2026?
Din 2026, plafonul de încadrare la categoria de microîntreprinderi scade la 100.000 de euro (calculat la cursul BNR de la finalul anului precedent).
Ce înseamnă asta pentru business: Dacă firma ta a realizat în 2025 venituri peste acest prag, de la 1 ianuarie 2026 ai trecut automat la impozit pe profit de 16%.
👉 Descoperă câte tipuri de profit există și când îți arată că ai putea avea nevoie de un împrumut pentru gestionarea afacerii.
Ce poți face în acest caz: Având în vedere că fiecare cheltuială deductibilă îți influențează impozitul, orice achiziție de bunuri sau servicii în scopul afacerii scade direct suma pe care o plătești la stat. Așadar, revizuiește împreună cu contabilul toate categoriile de cheltuieli. Asigură-te că toate facturile sunt colectate corect și că respecți regulile de deductibilitate.
👉 Dacă ești profesionist în sectorul liberal cu cel puțin 12 luni de activitate și ai planuri mari în 2026 pentru businessul tău, poți accesa un credit de până la 600.000 RON de la Filbo, o instituție financiară nebancară, ca să te ajute să le îndeplinești. Iată câteva caracteristici bine de știut:
- Perioada de rambursare este între 12 și 24 de luni pentru sume de până la 60.000 RON. Pentru sume mai mari de 60.000 RON și până la 600.000 RON, perioada de rambursare este de până la 36 de luni pentru capital de lucru, 48 de luni pentru credite mixte și 60 de luni pentru investiții.
- Dobânda este una variabilă, în funcție de ROBOR la 6 luni, actualizată periodic conform evoluției indicatorului ROBOR.
- Documentația este minimă. Pentru creditele de până în 60.000 RON nu ai nevoie de niciun document la aplicare, iar pentru credite mai mari ai nevoie de extras de cont și ultima balanță disponibilă sau ultima declarație unică depusă la ANAF în cazul PFA-urilor. În urma analizei, în funcție de specificul afacerii, pot fi necesare și alte documente adiționale.
- Ai posibilitatea de a amâna o dată rata pentru 30 de zile, dacă ai un comportament bun de plată până atunci.
Cât e plafonul pentru TVA în 2026? Praguri de înregistrare și perioade fiscale în pachetul 2 de măsuri
Plafonul de scutire de TVA rămâne la pragul de 395.000 RON (echivalentul a 77.500 euro). Totuși, dinamica se schimbă odată ce afacerea crește. Dacă depășești plafonul de 395.000 RON, ai obligația să te înregistrezi în scopuri de TVA în termen de 10 zile de la finele lunii în care pragul a fost atins, altfel riști penalități și dobânzi
Important: Dacă cifra de afaceri depășește 100.000 euro, nu doar regimul de impozitare se schimbă, ci și perioada fiscală pentru TVA: vei trece de la raportare trimestrială la raportare lunară, în anul următor depășirii pragului.
Ce înseamnă asta pentru business: Trecerea la TVA lunar înseamnă că trebuie să ai banii pregătiți de plată în fiecare lună, nu o dată la trei luni. Acest lucru poate crea presiune pe cashflow, mai ales atunci când clienții tăi plătesc la termene lungi (60-90 de zile).
Ce poți face: Negociază termene de plată mai scurte cu clienții și asigură-te că facturile de la furnizori ajung rapid la contabilitate pentru a deduce TVA-ul în aceeași lună. Apelează la opțiuni externe de finanțare dacă e nevoie.
👉 Dacă ai cel puțin 12 luni de activitate, poți obține un credit cu Garanții Europene de până la 246.000 RON pentru capital de lucru și investiții de la Filbo.
- Perioada de rambursare este de până la până la 36 de luni pentru costuri operaționale, materii prime sau salarii (capital de lucru), până la 48 de luni pentru cheltuieli curente + achiziții (soluții mixte), până la 60 de luni pentru echipamente, utilaje sau extindere spațiu (investiții) și până la 24 de luni pentru creditele mai mici de 60.000 RON.
- Rata este variabilă în funcție de ROBOR la 6 luni.
- Procesul de aplicare este 100% online, iar pentru creditele mai mici de 60.000 RON, și aprobarea poate avea loc tot online. Pentru credite mai mari, beneficiezi de sprijin din partea unui consultant.
- Documentele necesare la aplicare sunt după cum urmează: pentru creditele de până în 60.000 RON, nu ai nevoie de niciun document când aplici. Pentru creditele mai mari, ai nevoie de extras de cont și ultima balanță disponibilă (nu mai veche decât ultima balanță trimestrială încheiată) sau ultima declarație unică depusă la ANAF în cazul PFA-urilor. În urma analizei, în funcție de specificul afacerii, pot fi necesare documente adiționale.
- În cazul unor situații neprevăzute, poți amâna rata pentru 30 de zile, o singură dată, dacă ai un comportament bun de plată la creditele în derulare.
- Condițiile pot fi actualizate periodic în funcție de politica de creditare și de evoluția ROBOR.
Ce taxe pentru PFA-uri se modifică în 2026? Plafon nou pentru CASS
Pentru PFA, II și IF, taxele vor fi în continuare corelate cu salariul minim brut pe economie, stabilit la 4.050 lei (pentru prima parte a anului).
Ce s-a schimbat: Spre deosebire de anii trecuți, plafonul maxim pentru CASS a crescut de la 60 la 72 de salarii minime.
În continuare, pentru venituri sub 6 salarii minime, plătești 10% din 6 salarii minime, iar pentru venituri între 6 și 72 salarii minime, plătești 10% din venitul net real.
Ce impact are pentru business: Dacă ai venituri echivalente a 65 de salarii, vei plăti taxe CASS mai mari, adică 10% din echivalentul celor 5 salarii minime care depășeau plafonul de anul trecut, dar nu îl mai depășesc pe cel de anul acesta.
Ce poți face: Deschide un cont Filbo fără comision de administrare lunară în care să pui deoparte banii aferenți taxelor, pentru a le putea plăti mai ușor. Dacă nu reușești să economisești suficient, poți accesa online un credit pentru PFA de până la 246.000 RON. Dacă venitul net depășește cu mult pragul de 72 de salarii, merită să faci și un calcul comparativ cu un SRL. De multe ori, la venituri mari, SRL-ul rămâne mai avantajos, chiar și cu impozitul pe dividende majorat.
Cât e capitalul social minim în 2026?
Legea nr. 239/2025 cu modificările și completările ulterioare introduce reguli stricte pentru capitalul social al firmelor, menite să elimine „firmele fantomă”. Astfel, începând cu 2026, capitalul social minim pentru înființarea firmelor noi este de 500 lei. Dacă firma atinge ulterior o cifră de afaceri de 400.000 lei, ai obligația legală de a majora capitalul social la 5.000 lei.
Ce impact are pentru business: Există o perioadă de grație de 2 ani pentru conformare, dar firmele care nu respectă noile reguli riscă blocaje administrative sau chiar dizolvarea.
Ce poți face pentru a minimiza impactul: Planifică majorarea capitalului prin aport în numerar înainte ca cifra de afaceri să atingă pragul critic, pentru a evita graba și birocrația de ultim moment.
Contul de plăți obligatoriu în 2026 și disciplina numerarului
Din 2026, orice SRL este obligat să dețină un cont de plăți deschis la o instituție din România sau la trezorerie, cu un termen de conformare de 60 de zile.
Limitele de plată în numerar rămân stricte:
- Între firme: maximum 5.000 lei/zi.
- Firme către persoane fizice: maximum 10.000 lei/zi.
- Plafon casierie: 50.000 lei la finalul zilei.
Totodată, firmele care încasează în numerar sunt obligate să pună la dispoziție și mijloace moderne de plată, cum ar fi plata cu cardul sau plata cont la cont.
👉 Dacă ești client Filbo, ai acces facil la servicii non-financiare care să te ajute să respecți noile reguli. Cu PayPoint, de exemplu, poți beneficia de terminale POS la costuri avantajoase, adaptându-te rapid noilor cerințe.
Ce impact au aceste modificări pentru business: Nerespectarea pragurilor poate duce la amenzi de până la 10.000 lei și chiar dizolvarea societății. De asemenea, dacă nu ai cont de plăți deschis în termenul specificat, cresc șansele de a fi controlat de ANAF.
Ce poți face: Identifică o instituție financiară care îți poate oferi un pachet complet de servicii și produse, la costuri avantajoase pentru businessul tău.
👉 La Filbo, deschiderea și administrarea contului firmei sunt gratuite. Ai inclus în pachetul de bază și 10 plăți gratuite, după care comisionul este de doar 1 leu/ plată. Citește mai multe detalii și deschide-ți un cont de firmă la Filbo!
Alte măsuri fiscale bine de știut în 2026
Descoperă în tabelul de mai jos și alte aspecte fiscale pe care e bine să le cunoști în 2026 dacă ești antreprenor:
| Măsură fiscală | Situația în 2026 | Impact asupra businessului |
| Impozit pe dividende | Crește de la 10% la 16% | Se plătește un impozit mai mare la stat, astfel că, strategia financiară a afacerii ar trebui ajustată în consecință. |
| Cota de impozit pentru microîntreprindere | 1% (cotă unică) | Gestionare simplificată a afacerii: nu mai există praguri diferite de impozitare (1% vs 3%). |
| Sponsorizări | Limitări în funcție de profit | Pentru cheltuielile cu sponsorizări, protocol sau autoturisme, limitările fiscale rămân în vigoare, iar deducerile se calculează procentual în funcție de profitul contabil. |
| CAS PFA (Pensii) | Praguri la 12 și 24 salarii, la fel ca în 2025. | Costul rămâne predictibil și în 2026. |
Ce trebuie să faci acum?
- Verifică balanța de la 31 decembrie 2025. Dacă cifra de afaceri a depășit 509.850 lei (cursul BNR de 5,0985), asigură-te că depui D700 până la 31 martie 2026.
- Revizuiește scadențele facturilor. Dacă încasezi la 60 de zile, dar plătești TVA lunar, vei avea un deficit de numerar. Negociază cu clienții termene de plată mai scurte sau, la nevoie, apelează la un credit pentru capital de lucru de la Filbo.
- Dacă nu ai deja un cont dedicat, deschide unul imediat pentru a evita amenzile de 10.000 lei. Pentru a reduce comisioanele aferente plăților, poți deschide un cont Filbo Pay.
- Evaluează nevoia de finanțare. Dacă noile taxe pun presiune pe lichidități, aplică 100% online pentru un credit Filbo.
Întrebări frecvente despre modificările fiscale din 2026
Cum se calculează exact plafonul de 100.000 € pentru micro în 2026?
Plafonul se verifică la data de 31 decembrie 2025, utilizând cursul de schimb comunicat de BNR pentru ultima zi a anului. Pentru referință, cursul la 31.12.2025 a fost de 5,0985 lei/euro. Astfel, dacă veniturile tale în 2025 au depășit 509.850 lei, de la 1 ianuarie 2026 ești obligat să treci la impozit pe profit.
Care este termenul legal pentru a anunța trecerea la impozit pe profit?
Dacă ai depășit plafonul la finalul anului 2025, trebuie să depui formularul D700 prin intermediul contabilului până la data de 31 martie 2026. Neîndeplinirea acestei obligații la timp poate atrage amenzi și recalculări din oficiu ale impozitelor.
Există vreo excepție de la contul bancar obligatoriu?
Nu, legislația din 2026 nu prevede excepții pentru SRL-uri. Chiar și firmele fără activitate (suspendate) trebuie să aibă un cont deschis pentru a putea plăti eventuale taxe de menținere sau pentru a primi notificări oficiale prin sistemul bancar interconectat cu ANAF.
Cum pot să rămân la statut de microîntreprindere în 2026?
Începând cu 2026, statutul de microîntreprindere se păstrează dacă la 31 decembrie 2025 ai o cifră de afaceri sub 100.000 de euro și dacă ai minim 1 salariat cu contract individual de muncă sau un contract de mandat administrator cu remunerare. De asemenea, este important să nu deții mai mult de 25% acțiuni/părți sociale la mai multe firme. În caz contrar, doar una dintre firme rămâne micro, celelalte firme vor trece la impozit pe profit din trimestrul în care apare situația.
Mai pot plăti salariile în numerar în 2026?
Legea încurajează plata prin virament bancar, însă plata salariilor în numerar este încă permisă, cu condiția să nu depășești plafonul de plăți către persoane fizice (10.000 lei/zi). Totuși, firma trebuie să aibă obligatoriu un cont de plăți deschis.
Sursă foto: Freepik
