Deși ai un contabil care te poate reprezenta în relațiile cu instituțiile statului, există câteva concepte financiare pe care și tu, ca antreprenor, este bine să le cunoști. Conform studiului Mind Your Business realizat de start-up.ro în 2025, lipsa de cash pentru plata taxelor se numără printre principalele griji ale antreprenorilor. Tocmai de aceea, cunoașterea modului de calcul al impozitului pe profit, a plafoanelor aplicabile, a termenelor de plată și a obligațiilor declarative, precum Declarația 101, devine importantă pentru o bună planificare financiară.
Iată ce trebuie să știi acum despre impozitul pe profit în 2026:
- Cota de impozitare este de 16% aplicată pe profitul impozabil.
- Impozitul pe profit se aplică atunci când firma are venituri mai mari de 100.000 de euro. De asemenea, se aplică și când vorbim despre SRL fără angajați, nedepunerea situațiilor financiare anuale în termen sau la încetarea contractului unicului salariat, fără înlocuire în 30 zile.
- Declarația 101 este obligatorie pentru plătitorii de impozit pe profit. Definitivează impozitul anului anterior, include deduceri și ajustări. Trebuie depusă electronic, prin SPV.
- Se realizează plăți trimestriale până la data de 25 a lunii următoare trimestrului (ex. trim. I → 25 aprilie).
Descoperă în cele ce urmează tot ceea ce trebuie să știi despre impozitul pe profit: ce este și cum se calculează impozitul pe profit, care este valoarea impozitului pe profit, ce cotă de impozitare are și ce condiții se aplică pentru plata impozitului pe profit.
- Ce este impozitul pe profit?
- Care e valoarea impozitului pe profit în 2026 și cum se calculează?
- Declarația 101: obligatorie pentru plătitorii de impozit pe profit
- Când se plătește impozitul pe profit?
- Când se aplică impozitul pe profit în 2026: condiții de îndeplinit
- Cum se calculează impozitul pe profit: exemplu de calcul taxe SRL
- Impozit pe profit vs impozit pe venit/impozit pe cifra de afaceri: care e cota de impozitare
- Alte taxe SRL și modificări fiscale aplicabile în 2026
- Ce avantaje obții dacă reinvestești profitul: 3 idei de investiție
- Ce să faci după ce citești acest articol
- Întrebări frecvente despre impozitul pe profit în 2026
Ce este impozitul pe profit?
Impozitul pe profit este o taxă pe care o plătesc companiile pentru profitul pe care îl obțin din activitățile lor. Acest impozit reprezintă, practic, o parte din venitul net al companiei. Se calculează în baza unei declarații de impozit pe profit pe care o completează contabilii și care evidențiază veniturile și cheltuielile pe o anumită perioadă de timp.
Care e valoarea impozitului pe profit în 2026 și cum se calculează?
Potrivit art. 17 din Codul Fiscal, impozitul pe profit în 2026 este de 16%. Pentru a stabili valoarea impozitului pe profit, se aplică această cotă unică de impozitare de 16% la profitul obținut de companie.
În ceea ce privește profitul, acesta reprezintă diferența dintre venitul total al unei companii și cheltuielile deductibile.
👉 Cheltuielile deductibile te pot ajuta să reduci valoarea pe care o plătești ca impozit la stat. Află ce cheltuieli poți deduce pe firmă.
Declarația 101: obligatorie pentru plătitorii de impozit pe profit
Declarația 101 (sau Formularul 101) este declarația anuală obligatorie prin care plătitorii de impozit pe profit, și anume societățile comerciale (SA, SRL-uri care nu se încadrează la regimul microîntreprinderilor), declară și definitivează impozitul pe profit datorat pentru anul fiscal anterior. Aceasta include calculul profitului impozabil, deducerile, ajustările fiscale, eventualele reduceri sau scutiri și plata diferențelor față de plățile anticipate trimestriale.
Declarația se completează electronic prin programul de asistență pus la dispoziție de ANAF. Termenul unic de depunere a Declarației 101 (și plata eventualelor diferențe) este până la 25 iunie inclusiv a anului următor (adică 25 iunie 2026 pentru profitul din 2025).
Cine depune Declarația 101?
- Toate persoanele juridice române plătitoare de impozit pe profit (16%).
- Contribuabili care au trecut de la micro la profit în cursul anului (declară proporțional).
- Entități în lichidare, fuziune, divizare sau alte situații speciale (cu termene adaptate).
Important: Declarația 101 nu se depune de microîntreprinderi. Acestea depun D100 pentru impozitul pe venit.
Când se plătește impozitul pe profit?
Dacă te întrebi când se plătește impozitul pe profit, termenul de plată este în fiecare trimestru, până în data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului.
👉 Accesul la informații și resurse este important atunci când ești antreprenor, deoarece te poate ajuta să iei din timp decizii înțelepte pentru afacerea ta. Noi, la Filbo, am înțeles acest lucru, motiv pentru care, dacă ești clientul nostru, îți oferim gratuit acces la resurse non-financiare prin intermediul colaboratorilor noștri. De exemplu, pentru a te asigura că emiți facturi în conformitate cu legislația din România, poți opta pentru o platformă online specializată.
Când se aplică impozitul pe profit în 2026: condiții de îndeplinit
Impozitul pe profit în 2026 este de 16% și, potrivit OUG nr. 8/2026, se aplică în următoarele cazuri:
- Când compania nu are angajați, deci, vorbim despre un SRL fără angajați;
- Când compania realizează venituri mai mari de 100.000 de euro. În acest caz, se datorează impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a depăşit această limită.
- Dacă, în cursul unui an fiscal, SRL-ul nu a depus în termen situaţiile financiare anuale pentru exerciţiul financiar precedent anului fiscal respectiv, și avea această obligaţie potrivit legii, datorează impozit pe profit începând cu trimestrul în care nu mai este îndeplinită această condiţie.
- Dacă raportul de muncă al unicului salariat încetează și nu este angajat un nou salariat în termen de 30 de zile, cu contract individual de muncă pe durată nedeterminată sau pe durată determinată pe o perioadă de cel puţin 12 luni, compania datorează impozit pe profit începând cu trimestrul următor celui în care a încetat raportul de muncă.
Cum se calculează impozitul pe profit: exemplu de calcul taxe SRL
Iată un exemplu de calcul taxe SRL, referitor la impozitul unui SRL fără angajați:
Să presupunem că deții o companie cu venituri de 250.000 de euro și te încadrezi la plata unui impozit pe profit deoarece depășești plafonul de 100.000 de euro. Dacă în perioada exercițiului financiar înregistrezi cheltuieli de 150.000 de euro, atunci obții un profit de 100.000 de euro. Aplicând cota de impozit de 16% la profitul de 100.000 de euro obținut, rezultă că va trebui să plătești impozit în valoare de 16.000 de euro.
Acest exemplu poate fi adaptat fiecărui business în parte, așa că poți face o estimare corectă și fără un calculator impozit profit SRL.
Impozit pe profit vs impozit pe venit/impozit pe cifra de afaceri: care e cota de impozitare
Așa cum putem să ne dăm seama și din denumirea lor, diferența dintre impozitul pe profit SRL și impozitul pe venit SRL este una destul de clară. În timp ce, în primul caz, impozitul se aplică profitului obținut de o companie, în cea de-a doua situație, cota de impozitare pentru impozit se aplică venitului obținut, adică cifrei de afaceri.
O altă diferență între cele două este cota de impozit: în timp ce impozitul pe venit are o cotă de 1% (cota de impozit de 3% a fost eliminată începând cu 2026), celălalt tip de impozit are o cotă de impozit pe profit de 16%. De aici putem deduce și formula de calcul pentru impozit pe venit la microîntreprinderi, care este: 1% x cifra de afaceri.
Un lucru bine de știut aici este că dacă plătești anticipat impozitul pe venit integral, poți să beneficiezi de o bonificație de impozit micro de 3% pe care o vei putea folosi ulterior pentru a compensa plata altor taxe.
👉 Pe lângă cifra de afaceri, și EBITDA este un indicator financiar important care te poate ajuta să iei decizii inteligente. Află ce este EBITDA și cum se calculează!
Condiții de îndeplinit pentru impozit pe profit vs impozit pe venit în 2026
Și condițiile de aplicare diferă atunci când vorbim despre impozitul pe profit vs impozitul pe venit. Pentru aplicarea unui impozit pe microîntreprindere de 1% în 2026, este obligatoriu să ai cel puțin un salariat cu normă întreagă, în timp ce în cazul impozitului pe profit nu există această condiție de trecere la impozit pe profit.
În același timp, pentru a plăti impozit pe venit, trebuie să deții o societate comercială care să fie considerată microîntreprindere, adică să îndeplinească următoarele condiții
- Veniturile totale să fie sub 100.000 euro;
- Firma trebuie să aibă asociați/acționari care dețin peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot și să fie singura persoană juridică stabilită de către asociați/acționari să aplice prevederile prezentului titlu.
- Microîntreprinderea trebuie să aibă cel puțin un angajat cu contract de muncă la normă întreagă.
- Capitalul social este deţinut de persoane fizice/juridice, nu de instituții de stat sau unităţi administrative.
- Firma nu se află în dizolvare.
Important: Pentru a se încadra în categoria de microîntreprindere, indiferent de venituri, firma nu poate desfășura activități de asigurări, activități financiar bancare, operațiuni de jocuri de noroc sau activități de consultanță sau management care depășesc un anumit procent din venituri.
Tabel comparativ
| Criteriu | Impozit pe profit (16%) | Impozit pe venit/microîntreprinderi (1%) |
| Cota de impozitare | 16% aplicat pe profitul impozabil (venituri totale – cheltuieli deductibile) | 1% – cotă unică aplicată pe venituri/cifra de afaceri (fără deduceri de cheltuieli; cota de 3% eliminată din 2026) |
| Baza de calcul | Profit net contabil ajustat (venituri – cheltuieli deductibile + ajustări fiscale) | Venituri totale/cifra de afaceri (conform reglementărilor contabile; ajustări minore, ex. excluderi bonificații ANAF) |
| Plafon venituri pentru aplicare | Obligatoriu dacă: venituri >100.000 euro sau nu se îndeplinesc condițiile micro | Venituri ≤100.000 euro echivalent lei (509.850 lei la curs BNR 31.12.2025 ≈ 5,0985 lei/euro); verificat la 31.12.2025 și trimestrial în 2026 |
| Condiție minim angajați | Nu este obligatorie (poate fi SRL fără angajați) | Obligatorie: minim 1 salariat cu normă întreagă;
Pentru firme nou-înființate: termen de 90 zile pentru a înregistra un salariat |
| Avantaje principale | Deduci cheltuieli reale (poate fi mai mic impozitul dacă ai cheltuieli mari)
Potrivit pentru firme cu profit mic sau pierdere |
Simplu (nu deduci cheltuieli)
Dacă firma ta are marje mari, impozitul calculat ca procent fix din venit poate fi mai mic decât impozitul pe profit.
Bonificație 3% la plată anticipată, până pe 15 aprilie 2026. |
| Dezavantaje principale | Calcul complex (contabilitate dublă, deduceri, ajustări)
Impozit mai mare dacă obții un profit ridicat |
Nu deduci cheltuieli → impozit chiar și la profit mic/zero
Plafon strict (100.000 euro)
Condiție strictă: cel puțin un angajat |
Alte taxe SRL și modificări fiscale aplicabile în 2026
În 24 decembrie 2025, a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 1203 OUG nr. 89/2025. Aceasta aduce modificări Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, precum și Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative. De asemenea, o nouă modificare, de data aceasta privind salariul minim pe economie, apare și în urma Hotărârii de Guvern (HG) 146/2026.
Iată o sumarizare a principalelor modificări fiscale în 2026:
- Impozitul minim pe cifra de afaceri: Pentru anul fiscal 2026, cota de impozit minim pe cifra de afaceri va fi de 0,5%, urmând ca începând cu 2027, acest impozit să fie eliminat.
- Impozitul pe venit de 3% a fost eliminat. Cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor este de 1%, indiferent de volumul veniturilor sau de tipurile de activități desfășurate.
- Începând cu 2026, impozitul pe dividende este de 16%.
- Începând cu 1 ianuarie 2026, termenul pentru transmiterea facturilor în sistemul național RO e-Factura este de 5 zile lucrătoare, în loc de zile calendaristice.
- De la 1 iulie 2026 scade suma scutită de taxe la salariul minim, de la 300 de lei la 200 de lei.
- Potrivit Hotărârii de Guvern (HG) 146/2026, de la 1 iulie 2026, salariul minim brut lunar crește de la 4.050 de lei la 4.325 de lei.
Ce avantaje obții dacă reinvestești profitul: 3 idei de investiție
Profitul pe care îl obții în urma desfășurării activității firmei tale este considerat bază impozabilă atunci când plătești impozit pe profit. De aceea, primul avantaj pe care îl poți obține atunci când decizi să îl reinvestești este o reducere a impozitului, adică o optimizare fiscală. Logica este destul de simplă: atunci când reinvestești o parte din profit, baza de calcul pentru plata impozitului va fi mai mică, deci și impozitul pe care îl vei plăti va fi mai mic.
În schimb, tu poți să folosești acea parte de profit pentru investiții în echipamente moderne, extinderea zonei de producție sau studii de piață care să te îndrume spre dezvoltarea portofoliului. Astfel, te bucuri de un alt avantaj: dezvoltarea afacerii.
👉 Dezvoltarea afacerii tale poate avea loc într-un timp mai scurt atunci când ai parteneri de încredere care să te susțină. Noi, echipa Filbo, îți putem oferi sprijin financiar în acest sens, deoarece misiunea noastră este să ajutăm antreprenorii și afacerile să crească mai repede și mai ușor. Afla mai multe despre noi!
Dacă nu dorești să investești tot profitul obținut și ai nevoie de o sumă de bani suplimentară pentru a-ți pune în aplicare planurile de dezvoltare a afacerii, atunci poți să apelezi la un partener de încredere pentru un împrumut.
👉 Iată de ce beneficii te bucuri atunci când ai cel puțin 12 luni de activitate și optezi pentru un credit pentru capital de lucru și investiții de la Filbo – o instituție financiară nebancară (IFN):
- Poți să obții un credit cu Garanții Materiale de până la 600.000 RON sau cu Garanții Europene de până la 246.000 RON pe o perioadă maximă de 36 de luni pentru capital de lucru, 48 de luni mixt și 60 de luni pentru investiții
- Procesul de aplicare este 100% online; ai nevoie doar de extras de cont și ultima balanță disponibilă și beneficiezi de sprijin din partea unui consultant. În urma analizei, în funcție de specificul afacerii pot fi necesare și alte documente adiționale.
- Pentru împrumuturi mai mici de 60.000 de lei are loc tot 100% online și nu ai nevoie de niciun document la aplicare. În urma analizei, în funcție de specificul afacerii, pot fi necesare documente adiționale.
- Beneficiezi de o dobândă variabilă care se calculează în funcție de valoarea ROBOR la 6 luni.
- Poți să amâni plata ratei pentru 30 de zile, o singură dată, dacă ai un comportament bun de plată la creditele în derulare.
Reinvestirea profitului pentru dezvoltarea afacerii atrage după sine un alt avantaj, și anume creșterea încrederii acționarilor și investitorilor în compania ta. Acest lucru te poate ajuta să atragi investitori noi care să îți susțină viziunea și care să contribuie la rândul lor cu capital necesar pentru o dezvoltare sustenabilă.
Iată 3 idei de investiție pe care poți să le iei în considerare atunci când decizi să reinvestești o parte din profitul obținut:
- Extindere geografică: Dacă afacerea ta funcționează bine într-un loc, poți lua în considerare deschiderea de noi spații în zone geografice diferite pentru a deține un procent de piață mai mare.
- Echipamente care funcționează cu ajutorul inteligenței artificiale: Ai putea să folosești astfel de echipamente pentru sarcini repetitive, astfel încât tu și angajații tăi să aveți suficient timp la dispoziție să vă concentrați asupra altor aspecte importante ale afacerii.
- Extindere portofoliu: Includerea unor noi produse în portofoliul tău te poate ajuta să-ți crești audiența și să ajungi la consumatori noi care să-ți crească veniturile obținute din vânzări.
👉 Primul pas pe care îl poți face în acest sens este efectuarea unui studiu de piață cu ajutorul căruia să afli care sunt tendințele în ceea ce privește comportamentul consumatorului. Pentru asta, poți alege un credit online super rapid și poți obține până la 60.000 de lei cu o perioadă de rambursare de până la maxim 24 de luni. Aplici online în doar câteva minute și nu ai nevoie de niciun document. Totuși, după aplicare, în urma analizei și în funcție de specificul afacerii, pot fi necesare documente adiționale.
Ce să faci după ce citești acest articol
- Verifică regimul fiscal actual al firmei tale. Calculează veniturile realizate în 2025 și până acum în 2026 (inclusiv echivalentul în lei la cursul BNR de la 31.12.2025). Dacă ești aproape de plafonul de 100.000 euro sau nu ai angajat cu normă întreagă, pregătește-te pentru trecerea obligatorie la impozit pe profit din trimestrul depășirii/încălcării condițiilor.
- Pregătește-te pentru Declarația 101 (dacă ești la profit). Dacă ai fost încadrat la impozit pe profit în 2025, finalizează documentele pentru depunere până la 25 iunie 2026.
- Optimizează fiscal prin reinvestire. Dacă ai profit, planifică reinvestirea (echipamente AI, extindere, studii de piață) ca să reduci baza impozabilă.
- Explorează opțiuni de finanțare externă dacă ai nevoie. Dacă reinvestirea necesită capital suplimentar, accesează creditele Filbo pentru capital de lucru și investiții.
Întrebări frecvente despre impozitul pe profit în 2026
Dacă depășesc plafonul de 100.000 euro în mijlocul anului, de când plătesc impozit pe profit?
Dacă firma ta este microîntreprindere și depășești plafonul de 100.000 euro venituri într-un an, trecerea la impozit pe profit nu se face de anul următor, ci în timpul anului. Mai exact, începi să plătești impozit pe profit (16%) din trimestrul în care ai depășit plafonul.
Care este diferența majoră față de regimul microîntreprinderi (1%)?
În regim microîntreprindere (1%) se aplică un procent fix din venit, fără a deduce cheltuielile.
La impozit pe profit, se aplică un procent pe profitul real (venituri minus cheltuieli), deci dacă ai cheltuieli mari, impozitul poate fi mai mic.
Când și cum se plătește impozitul pe profit în 2026?
Trimestrial, anticipat, până la data de 25 a lunii următoare trimestrului (ex. trim. I: până la 25 aprilie). Plata finală (diferențe) se face odată cu Declarația 101.
Care este termenul de depunere a Declarației 101 în 2026?
Până la 25 iunie inclusiv pentru profitul anului 2025 (termen unitar aplicabil prin modificări recente).
Cum afectează reinvestirea profitului impozitul pe profit?
Reinvestirea reduce baza impozabilă, ceea ce înseamnă impozit mai mic. De aceea, este recomandat să planifici investiții pentru optimizare fiscală.
