Cod TVA intracomunitar în 2026: ce este, cum se obține, cum îl folosești?

Din perspectiva dezvoltării afacerii la nivel internațional, respectiv efectuarea de tranzacții cu alte entități economice din țări membre UE, codul TVA intracomunitar este o cerință legislativă dacă ești o firmă neplătitoare de TVA în România. Conform raportului „Annual Report on Taxation” efectuat de Comisia Europeană în 2023, taxa pe valoare adăugată, obligație fiscală atât pentru persoanele fizice, cât și pentru cele juridice, reprezintă o sursă importantă de venituri fiscale pentru țările membre UE.

Iată ce trebuie să știi acum despre TVA intracomunitar:

• Codul TVA intracomunitar (VAT number) este un identificator fiscal obligatoriu pentru firmele neplătitoare de TVA din România care fac tranzacții cu alte companii din Uniunea Europeană.
• Se obține prin depunerea online a Declarației 700 în SPV.
• TVA-ul intracomunitar se declară lunar prin D390 (VIES) și D301 (Decont special TVA), până pe data de 25 a lunii următoare, dacă există TVA de plătit în România la achiziții.

Descoperă în continuare tot ce trebuie să știi despre codul de TVA intracomunitar.

• Ce este codul de TVA intracomunitar?
• Când este necesar codul de TVA intracomunitar?
• Cum să efectuez legal o tranzacție intracomunitară?
• Cum se poate obține un TVA intracomunitar?
• Unde se declară și se plătește TVA-ul intracomunitar?
• Cum se poate anula codul de TVA intracomunitar?
• Verificare cod TVA: cum afli dacă o entitate economică este înregistrată în scop de TVA?
• Cum să pui în aplicare informațiile din acest articol
• Întrebări frecvente despre TVA în 2026

Ce este codul de TVA intracomunitar?

Codul de TVA intracomunitar este un identificator numeric de care, în situația în care ai o firmă neplătitoare de TVA, ai nevoie pentru a deține relații economice cu alte firme din străinătate, potrivit art. 317 din Codul Fiscal. El se regăsește sub denumirea de „VAT number”.

Dacă te întrebi ce înseamnă prescurtarea din engleză VAT (Value-Added Tax), află că se referă la taxa pe valoare adăugată, ca parte din sistemul fiscal național și, totodată, european.

👉 În evoluția unei firme, cheltuielile sunt inevitabile. Află ce cheltuieli poți deduce pe firmă, astfel încât să iei cele mai bune decizii financiare pentru businessul tău.

Când este necesar codul de TVA intracomunitar?

Dacă deții PFA, PFI sau SRL neplătitoare de TVA în România, ai o cifră de afaceri anuală care nu depășește 395.000 lei, și nu ai optat pentru TVA la încasare, vei avea nevoie de cod de TVA intracomunitar pentru a-ți desfășura activitatea economică fără probleme cu alte firme europene.

Conform Legii nr. 227/2015 cu modificările și completările ulterioare, ai nevoie de cod de TVA intracomunitar atunci când:

• Emiți o factură de servicii către un client din Uniunea Europeană, indiferent de valoare.
• Achiziționezi servicii de la un furnizor din UE, precum hosting, Google Ads, Facebook Ads, indiferent de valoare.
• Achiziționezi produse de la furnizori din UE, iar valoarea achizițiilor depășește 10.000 de euro pe an.

👉 Extinderea relațiilor economice cu entități internaționale reprezintă o bună oportunitate pentru dezvoltarea firmei tale. Este un moment care trebuie susținut printr-un influx de capital. Dacă ai cel puțin 12 luni de activitate și nevoie de capital suplimentar, poți lua în calcul un credit pentru capital de lucru si investiții de la Filbo prin care poți să obții un împrumut de până la 246.000 lei cu Garanții Europene.

• Perioada de rambursare este de până la 36 de luni pentru capital de lucru, 48 de luni mixt și 60 de luni pentru investiții în afacerea ta. Indiferent de opțiune, beneficiezi de un program de facturare online, integrat cu ANAF e-Factura, gratuit pe toată perioada contractului cu Filbo.

• • Dacă ai nevoie de un împrumut mai mic, de până la 60.000 lei, îl poți obține printr-un proces 100% online. Pentru împrumuturile mai mari, poți aplica tot online și vei fi contactat de un consultant în cel mai scurt timp.

• Pentru credite mai mari de 60.000 lei documentația este minimă, ai nevoie de extras de cont și ultima balanță disponibilă, în timp ce pentru credite mai mici de 60.000 lei nu ai nevoie de niciun document la aplicare. Totuși, în urma analizei, în funcție de specificul afacerii, pot fi necesare documente adiționale. 

• Dobânda este una variabilă care se calculează în funcție de valoarea ROBOR la 6 luni.

• Poți să amâni plata ratei pentru 30 de zile, o singură dată, dacă ai un comportament bun de plată la creditele în derulare.

Cum să efectuez legal o tranzacție intracomunitară?

O tranzacție intracomunitară ar putea arăta astfel:

1. Înainte de efectuarea achizițiilor (mai ales dacă știi că vor depăși plafonul anual) sau prestării serviciilor, asigură-te că ai un cod TVA intracomunitar valid;
2. Comunică codul intracomunitar către furnizor. Acesta îl va trece pe factură și ulterior, la primirea facturii, poți declara și plăti TVA-ul în România;
3. Dacă prestezi servicii către o entitate impozabilă din Uniunea Europeană, cere-i codul intracomunitar pentru a îl trece pe factură. Astfel, clientul tău va putea declara și plăti TVA-ul în țara sa.

Factura intracomunitară stă la baza acestor tranzacții economice, iar fără acest identificator numeric procesul nu s-ar putea efectua în mod legal. Chiar dacă pe factură nu va fi trecută cota TVA, contabilul firmei va trebui să calculeze și să plătească suma aferentă la ANAF.

La nivel european, există unele excepții de la acest cod special de TVA. De exemplu, Insulele Canare (Spania) sau Insulele Feroe (Danemarca). De asemenea, în urma Brexitului, Marea Britanie nu se mai supune reglementărilor Comisiei Europene.

În continuare, vei vedea cum se obține, se declară și se plătește un TVA intracomunitar.

👉 Misiunea Filbo este să te ajute în dezvoltarea rapidă a afacerii pe care o administrezi. Conform celui mai recent studiu CGS, 9 din 10 clienți susțin că avem un proces rapid în ceea privește obținerea creditelor.

Cum se poate obține un TVA intracomunitar?

Codul se obține prin depunerea Declarației 700 (Declarație de mențiuni) exclusiv online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF. Ai nevoie de semnătură electronică calificată (certificat digital).

Documente necesare (atașate la D700 sub formă de arhivă ZIP):

• Copie după certificatul de înregistrare a firmei (CUI);
• Copie după cartea de identitate a administratorului;
• Eventual ultima balanță sau un memoriu justificativ (după caz).

Pași principali:

1. Obține semnătura electronică și activează cont SPV pe CUI-ul firmei.
2. Descarcă și completează Declarația 700 (bifezi secțiunea corespunzătoare art. 317: achiziții/prestări servicii intracomunitare).
3. Atașează documentele, semnezi electronic și transmiți.
4. ANAF analizează cererea și emite certificatul în câteva zile lucrătoare.

Certificatul se ridică de la sediul ANAF competent. Dacă administratorul nu se prezintă personal, se poate împuternici o altă persoană (ex. contabilul) printr-o procură notarială.

👉 În lipsa unui capital de investiții, afacerea ta poate pierde clienți sau parteneri importanți. Uite care sunt semnalele ce îți indică momentul potrivit să investești în dezvoltarea firmei.

Unde se declară și se plătește TVA-ul intracomunitar?

Tranzacțiile intracomunitare se declară astfel:

Declararea corectă evită dublă taxare și sancțiuni.

Cum se poate anula codul de TVA intracomunitar?

Anularea codului special de TVA intracomunitar se poate solicita prin D700 dacă nu mai efectuezi operațiuni intracomunitare și îndeplinești condițiile prevăzute de art. 317 (de regulă după minimum 1 an calendaristic, în funcție de motivul inițial al înregistrării, și fără depășirea plafonului de achiziții de bunuri).

👉 Dacă ai cel puțin 12 luni de activitate și o cifră de afaceri sub 2 milioane de euro, poți obține un credit pentru firme. Iată ce avantaje îți poate aduce un credit de la Filbo:

• Poți obține un credit de până la 600.000 lei cu Garanții Materiale sau până la 246.000 lei cu Garanții Europene, pe o perioadă maximă de 36 de luni pentru capital de lucru, 48 de luni mixt și 60 de luni pentru investiții.

• Dacă ai nevoie de un împrumut mai mic, de până la 60.000 lei, poți aplica pentru creditul Super Rapid și îl poți obține printr-un proces 100% online. Pentru împrumuturile mai mari, poți aplica tot online și vei fi contactat de un consultant în cel mai scurt timp.

• Documentația este una minimă: pentru credite mai mari de 60.000 lei ai nevoie de extras de cont și ultima balanță disponibilă, în timp ce pentru credite mai mici, nu ai nevoie de niciun document la aplicare. Totuși, în urma analizei, în funcție de specificul afacerii, pot fi necesare documente adiționale. 

• Dobânda este variabilă și se calculează în funcție de valoarea ROBOR la 6 luni.

• Poți amâna plata ratei pentru 30 de zile, o singură dată, fără penalizări, dacă ai un comportament bun de plată la creditele în derulare .

Verificare cod TVA: cum afli dacă o entitate economică este înregistrată în scop de TVA?

Ca să verifici dacă o entitate economică este înregistrată în scop de TVA, intră pe site-ul Comisiei Europene, secțiunea Uniunea Fiscală și Vamală, subcategoria VIES (VAT Information Exchange System).

La o verificare cod VIES, poți avea două tipuri de răspunsuri:

1. Răspuns valid, în care îți vor fi afișate informațiile referitoare la TVA.
2. Răspuns invalid, motivele fiind diverse: nu există numărul de identificare înregistrat în baza de date (poate fi o tentativă de fraudă fiscală), nu este activat numărul de identificare pe teritoriul UE (poți încerca să contactezi partenerul), înregistrarea încă nu este finalizată, probleme tehnice.

În acest mod, poți verifica și statusul firmei tale. Acolo unde există neconcordanțe, ia legătura cu ANAF pentru rezolvarea lor. În principiu, dacă deții o certificare cu codul de la ANAF, cel mai probabil este vorba despre o eroare tehnică.

👉 Ne preocupă bunul mers al afacerii tale, așadar, îți punem la dispoziție resurse utile dacă ești clientul nostru. Îți oferim acces gratuit la servicii non-financiare, astfel încât afacerea ta să ajungă la #Următorul Nivel.

Cum să pui în aplicare informațiile din acest articol

1. Evaluează-ți situația actuală. Verifică dacă firma ta (PFA, PFI sau SRL) este neplătitoare de TVA și dacă ai sau intenționezi să efectuezi achiziții/prestări de servicii către/parteneri din Uniunea Europeană.
2. Verifică plafonul anual. Calculează valoarea estimată a achizițiilor de bunuri din UE pentru 2026. Dacă depășește 10.000 euro sau dacă prestezi servicii către UE, codul TVA intracomunitar este obligatoriu.
3. Obține semnătura electronică calificată. Dacă nu o ai deja, comandă un certificat digital (semnătură electronică); este obligatorie pentru depunerea Declarației 700.
4. Activează contul SPV. Intră în Spațiul Privat Virtual al ANAF pe CUI-ul firmei și asigură-te că ai acces complet.
5. Depune Declarația 700. Completează și transmite online cererea pentru înregistrarea în scopuri de TVA intracomunitar (art. 317). Atașează documentele necesare în arhivă ZIP.

Întrebări frecvente despre TVA în 2026

Când devine obligatoriu codul de TVA intracomunitar?

Codul devine obligatoriu din momentul în care efectuezi sau intenționezi să efectuezi operațiuni intracomunitare. Recomandarea este să îl obții înainte de a începe tranzacțiile, mai ales dacă știi că achizițiile de bunuri vor depăși plafonul anual de 10.000 euro.

Cum obțin codul de TVA intracomunitar?

Codul se obține exclusiv online prin depunerea Declarației 700 (Declarație de mențiuni) în Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF.

Ce se întâmplă dacă nu am cod TVA intracomunitar și fac tranzacții cu UE?

Fără cod, tranzacțiile nu pot fi tratate ca operațiuni intracomunitare. Furnizorul va aplica TVA-ul din țara sa, iar tu riști să nu poți deduce TVA-ul în România, plus posibile sancțiuni fiscale din partea ANAF.

Cât timp durează obținerea codului TVA intracomunitar în 2026?

De obicei, analiza ANAF durează între 3 și 10 zile lucrătoare de la depunerea Declarației 700. Este recomandat să aplici cu ceva timp înainte de a începe tranzacțiile internaționale.

Sursă foto: Shutterstock, Freepik